Việc lập tờ khai thuế GTGT là một nghiệp vụ kế toán quan trọng và bắt buộc đối với hầu hết các doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh tại Việt Nam. Để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật và tránh những sai sót không đáng có, một hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT chi tiết là vô cùng cần thiết. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn một cái nhìn tổng quan và từng bước thực hiện việc lập tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), đặc biệt là mẫu 01/GTGT, trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) của Tổng cục Thuế.
Tờ khai thuế GTGT là gì và tại sao cần lập?
Tờ khai thuế GTGT là một báo cáo định kỳ mà các doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh nộp cho cơ quan thuế để kê khai các hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ phát sinh thuế GTGT đầu vào và đầu ra trong một kỳ tính thuế nhất định. Việc lập và nộp tờ khai thuế GTGT đúng hạn, chính xác là nghĩa vụ pháp lý, giúp cơ quan thuế quản lý và thu ngân sách nhà nước.
Khái niệm tờ khai thuế GTGT
Tờ khai thuế GTGT là biểu mẫu do Bộ Tài chính ban hành, dùng để tổng hợp nghĩa vụ thuế GTGT của một doanh nghiệp trong một kỳ (tháng hoặc quý). Trên tờ khai, doanh nghiệp sẽ tổng hợp doanh thu chịu thuế, thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và xác định số thuế GTGT phải nộp, được hoàn hoặc còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.
Đối tượng phải lập tờ khai
Theo quy định, tất cả các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT (trừ các trường hợp được miễn thuế GTGT theo quy định) đều phải lập và nộp tờ khai thuế GTGT. Điều này bao gồm các doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân hoặc không có tư cách pháp nhân và các cá nhân kinh doanh.
Kỳ tính thuế GTGT
Kỳ tính thuế GTGT có thể là theo tháng hoặc theo quý, tùy thuộc vào quy mô doanh thu của doanh nghiệp.
– Kê khai theo tháng: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu phát sinh của năm liền kề trước đó từ 50 tỷ đồng trở lên.
– Kê khai theo quý: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu phát sinh của năm liền kề trước đó dưới 50 tỷ đồng. Doanh nghiệp mới thành lập (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện kê khai theo tháng) cũng thực hiện kê khai theo quý.
Các nguyên tắc cơ bản khi lập tờ khai thuế GTGT
Trước khi đi vào các bước cụ thể, việc nắm vững một số nguyên tắc cơ bản sẽ giúp quá trình lập tờ khai thuế GTGT của bạn diễn ra suôn sẻ và chính xác hơn.
Phương pháp tính thuế
Hiện nay, có hai phương pháp tính thuế GTGT chính:
– Phương pháp khấu trừ: Đây là phương pháp phổ biến nhất, áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu lớn và có hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ. Theo phương pháp này, số thuế GTGT phải nộp bằng thuế GTGT đầu ra trừ đi thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
– Phương pháp trực tiếp trên doanh thu/giá trị gia tăng: Áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh cá thể, hoặc doanh nghiệp kinh doanh vàng bạc, đá quý. Theo phương pháp này, số thuế phải nộp được tính trên tỷ lệ phần trăm doanh thu thực tế phát sinh.
Các biểu mẫu tờ khai phổ biến
Trong khuôn khổ bài viết hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT này, chúng ta sẽ tập trung vào biểu mẫu 01/GTGT – Tờ khai thuế GTGT áp dụng cho phương pháp khấu trừ, vì đây là biểu mẫu phổ biến nhất mà đa số doanh nghiệp sử dụng.
Chuẩn bị thông tin cần thiết
Để việc kê khai diễn ra chính xác, bạn cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ và dữ liệu sau:
– Hóa đơn GTGT đầu ra: Toàn bộ hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đã xuất trong kỳ.
– Hóa đơn GTGT đầu vào: Toàn bộ hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã phát sinh trong kỳ.
– Tờ khai nhập khẩu (nếu có): Đối với hàng hóa nhập khẩu.
– Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ không có hóa đơn (nếu có): Áp dụng cho một số trường hợp đặc biệt.
– Bảng tổng hợp công nợ khách hàng, nhà cung cấp: Để đối chiếu số liệu.
– Sổ sách kế toán liên quan: Sổ cái tài khoản 133 (thuế GTGT được khấu trừ), 3331 (thuế GTGT phải nộp), sổ chi tiết doanh thu, chi phí.
– Thông tin số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: Thường lấy từ chỉ tiêu 43 của tờ khai kỳ trước.
Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT trên phần mềm HTKK
Công cụ chính để kê khai thuế GTGT hiện nay là phần mềm HTKK do Tổng cục Thuế cung cấp miễn phí. Dưới đây là các bước chi tiết để lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT trên phần mềm này.
Bước 1: Cài đặt và cập nhật phần mềm HTKK
Đảm bảo bạn đã cài đặt phiên bản HTKK mới nhất. Truy cập trang web của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn hoặc gdt.gov.vn) để tải về và cài đặt hoặc cập nhật phần mềm. Việc sử dụng phiên bản cũ có thể dẫn đến lỗi khi kê khai hoặc nộp.
Bước 2: Nhập thông tin doanh nghiệp của bạn
Khi mở phần mềm HTKK lần đầu, bạn cần nhập thông tin mã số thuế của doanh nghiệp. Sau đó, vào mục “Hệ thống” -> “Thông tin doanh nghiệp” để kiểm tra và cập nhật đầy đủ các thông tin như tên công ty, địa chỉ, ngành nghề kinh doanh, cơ quan thuế quản lý.
Bước 3: Chọn tờ khai 01/GTGT và kỳ tính thuế
Trên giao diện chính của phần mềm HTKK, chọn mục “Thuế GTGT”. Sau đó, chọn “Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT)”.
– Chọn kỳ tính thuế: Chọn tháng hoặc quý (ví dụ: “Tháng 01” hoặc “Quý 1”) và năm tương ứng.
– Chọn loại tờ khai:
Tờ khai lần đầu: Dùng khi nộp tờ khai cho kỳ tính thuế đó lần đầu tiên.
Tờ khai bổ sung: Dùng khi phát hiện sai sót cần điều chỉnh sau khi đã nộp tờ khai lần đầu.
Nhấn “Đồng ý” để bắt đầu nhập liệu.
Bước 4: Nhập dữ liệu vào các chỉ tiêu
Đây là bước quan trọng nhất trong quá trình lập tờ khai thuế GTGT. Bạn sẽ nhập các số liệu từ hóa đơn và sổ sách kế toán vào các chỉ tiêu tương ứng trên tờ khai.
Đây là bảng tổng hợp một số chỉ tiêu quan trọng để bạn dễ hình dung:
| Chỉ Tiêu | Mô tả ngắn gọn | Nguồn dữ liệu |
|---|---|---|
| [21] | Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang | Chỉ tiêu [43] Tờ khai kỳ liền trước |
| [29] | Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% | Tổng doanh thu trên HĐGTGT 0% |
| [32] | Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% | Tổng doanh thu trên HĐGTGT 10% |
| [33] | Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% | Tổng doanh thu trên HĐGTGT 10% |
| [34] | Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào | Tổng cộng thuế trên HĐGTGT đầu vào |
| [35] | Tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra | Phần mềm tự động tính |
| [37] | Điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước | Số điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước. |
| [38] | Điều chỉnh tăng thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước | Số điều chỉnh tăng thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước |
| [42] | Thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn | Phần mềm tự động tính |
| [43] | Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau | Phần mềm tự động tính |
Bước 5: Kiểm tra lỗi và kết xuất file XML
Sau khi nhập dữ liệu xong, nhấn nút “Ghi” để lưu lại tờ khai. Sau đó, nhấn “Kiểm tra” để phần mềm phát hiện các lỗi logic hoặc thiếu sót (nếu có). Nếu không có lỗi, chọn “Kết xuất XML” để tạo file tờ khai định dạng XML. Lưu file này vào một vị trí dễ tìm trên máy tính của bạn.
Bước 6: Nộp tờ khai thuế qua cổng thông tin điện tử
Truy cập Cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) và đăng nhập bằng tài khoản thuế của doanh nghiệp và sử dụng chữ ký số.
– Chọn “Kê khai thuế” -> “Nộp tờ khai XML”.
– Chọn tệp XML bạn vừa kết xuất từ HTKK.
– Nhập mã pin của chữ ký số và nhấn “Ký điện tử”.
– Nhấn “Nộp tờ khai”.
Bước 7: Kiểm tra tình trạng nộp tờ khai
Sau khi nộp, bạn nên kiểm tra tình trạng tờ khai.
– Trên Cổng thông tin Thuế điện tử, chọn “Tra cứu” -> “Tra cứu tờ khai”.
– Chọn loại tờ khai “Kê khai chính thức”, kỳ tính thuế tương ứng và nhấn “Tra cứu”.
– Đảm bảo tờ khai của bạn có trạng thái “Đã nộp”, “Chờ xử lý” hoặc “Đã chấp nhận”. Nếu có thông báo lỗi, cần xem xét nguyên nhân và thực hiện lại hoặc lập tờ khai bổ sung.
Tổng kết
Việc hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT một cách chính xác và đúng quy định là nghiệp vụ cốt lõi của mỗi kế toán. Hy vọng với các bước hướng dẫn chi tiết trên phần mềm HTKK và những lưu ý về các lỗi thường gặp, bạn đã có thể tự tin hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp mình. Hãy luôn cập nhật các quy định thuế mới nhất và kiểm tra kỹ lưỡng trước khi nộp để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật.
Nếu bạn muốn tìm hiểu về sản phẩm máy quẹt thẻ mPOS, phần mềm xuất hóa đợn điện tử vui lòng tham khảo trên website https://mpos.vn/ hoặc liên hệ hotline 1900 63 64 88 để được hỗ trợ nhé!
